Belirli tarihteki varlık, yükümlülük ve özkaynakların durumunu gösteren finansal tablodur. FYY'de borç, teminat ve varlık yapısının anlaşılması için kullanılır.
Bilanço, şirketin belirli bir gündeki mali görünümünü sunar; tek başına o gün kasada ne kadar serbest para bulunduğunu açıklamaz. Alacakların niteliği, stokların durumu ve borçların vadesi bunun yanında incelenir. Kayıtlı değer ile satışta elde edilecek tutar farklı olabilir.
Örneğin güçlü bir varlık toplamına sahip işletmenin kısa vadeli yükümlülükleri hemen ödenecek, alacakları ise aylar sonra tahsil edilecek olabilir. Bu durumda bilanço büyüklüğü yüksek olsa da likidite sıkıntısı yaşanabilir. Nakit akış tablosu bu farkı görmeye yardımcı olur.
Bu çerçevede FYY hazırlığında bilanço, güncel mizan ve kredi dökümleriyle karşılaştırılır. Grup içi alacaklar, kefaletler ve varlık kısıtlamaları ayrıca değerlendirilir. Yeni ödeme planı sadece özkaynak tutarına dayanmaz; faaliyetlerin yaratacağı nakit ve ödeme tarihleri de hesaba katılır.
