İşletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit giriş ve çıkışlarını gösterir. Yeni kredi geri ödeme planının değerlendirilmesinde temel kaynaktır.
Tablo, şirketin kârından farklı olarak fiilî para hareketlerini izlemeye yardımcı olur. Satış bedellerinin tahsili, çalışan ve tedarikçi ödemeleri, yatırım harcamaları ve kredi hareketleri ayrıştırılır. Böylece nakdin hangi kaynaktan geldiği anlaşılır.
Örnek olarak şirketin kasasındaki artış güçlü satış tahsilatından değil, yeni kredi kullanımından kaynaklanmış olabilir. Bu iki durum aynı ödeme kapasitesini göstermez. Bir defalık varlık satışı geliri de düzenli faaliyet geliriyle karıştırılmadan değerlendirilmelidir.
FYY hazırlığında geçmiş nakit hareketleri, geleceğe yönelik projeksiyonların gerçekçiliğini sınamak için kullanılır. Borç servisine ayrılacak kaynak belirlenirken zorunlu işletme ve yatırım ihtiyaçları dikkate alınır. Hazırlanan tabloda dönemler ve hesaplama yöntemi tutarlı olmalıdır. Bu ayrım analizde de korunur.
