Şirketin veya ortaklarının üstlendiği kefalet, garanti ve benzeri yükümlülüklerin taraf, tutar ve kapsam bazında gösterildiği dökümdür.
Liste, bilançoda doğrudan kredi borcu gibi görünmeyen yükümlülüklerin anlaşılmasına yardımcı olur. Kimlerin, hangi borç için ve hangi belgelerle güvence verdiği belirtilir. Kefalet ile bağımsız garanti aynı hukuki ilişki olarak kabul edilmemelidir.
Örneğin şirket ortağı banka kredisine kefil olmuş, şirket de başka bir grup şirketinin borcu için garanti vermiş olabilir. Bu ilişkiler, bir şirketteki ödeme sorununun diğer taraflara yansımasına yol açabilir. Nakit planında olası çağrı ve ödeme riskleri ayrıca değerlendirilir.
FYY görüşmelerinde mevcut güvence belgeleri ile önerilen sözleşme değişiklikleri birlikte incelenir. Vade değişikliğinin veya borcun yeniden düzenlenmesinin üçüncü kişilere etkisi otomatik varsayılmaz. Tutar, süre, kapsam ve gerekli onaylar somut belgeler üzerinden kontrol edilir. Bu kapsamda veri tarihi ve kapsamı ayrıca kontrol edilir.
