Finansal borçlardan tanımlanmış nakit ve nakit benzerlerinin düşülmesiyle hesaplanan borçluluk göstergesidir. Hangi kalemlerin dahil edildiği raporda açıklanmalıdır.
Net finansal borç, borç yükünü şirketin nakit varlığıyla birlikte değerlendirmeye yardımcı olur. Ancak her banka bakiyesi serbestçe kullanılabilir olmayabilir. Blokeli hesaplar, belirli amaçlara ayrılan kaynaklar ve finansal borç kapsamı hesaplamada açıklanmalıdır.
Örneğin toplam finansal borcu 30 milyon TL, serbest nakdi 5 milyon TL olan bir işletmede aynı tanımla net borç 25 milyon TL hesaplanabilir. Ancak bu nakdin bir kısmı bloke ise sonuç farklı yorumlanır. Ticari borçların hesaba dahil edilip edilmediği de belirtilir.
Bu kapsamda FYY hazırlığında gösterge, borcun vadesi ve nakit üretme gücüyle birlikte ele alınır. Net tutarın düşmesi olumlu görünse de yakın vadeli büyük bir taksit baskısı sürebilir. Hesaplama tarihi, para birimi ve kapsam dönemler arasında tutarlı tutulmalı; bir sayıdan ödeme garantisi çıkarılmamalıdır.
