Ticari alacakların ortalama kaç günde nakde döndüğünü gösterir. Uzun tahsilat vadeleri kredi taksitleriyle uyuşmayabilir.
Tahsilat süresi, satışın muhasebeleştiği tarih ile bedelin kasaya girdiği zaman arasındaki finansman ihtiyacını anlamaya yardımcı olur. Ortalama bir göstergedir; her müşterinin aynı günde ödeme yaptığını göstermez. Hesaplamada kullanılan satış ve alacak kapsamı tutarlı olmalıdır.
Örneğin müşterilerine yaklaşık üç ay vade tanıyan bir şirket, hammadde borcunu bir ayda ödüyorsa aradaki dönemi finanse etmek zorundadır. Büyük bir müşterinin gecikmesi bu açığı büyütebilir. Alacak yaşlandırması ve fiilî ödeme davranışı ortalama sürenin yanında incelenir.
FYY planında taksitlerin satış rakamlarına değil, tahsil edilebilir nakdin oluşma zamanına uyarlanması gerekir. Tahsilat hızlandırma hedefleri gerçekçi kabul ve sözleşmelere dayanmalıdır. Vadesi geçmiş alacakların tamamı, yalnızca bilanço kaydı bulunduğu için yakın dönem kaynağı sayılmaz. Verinin tarihi ve niteliği önemlidir.
