Teminat mektubu ve akreditif gibi bankanın belirli koşullarda ödeme taahhüdü üstlendiği kredi ilişkisidir. FYY ölçek hesabında ilgili çerçeveye göre dikkate alınabilir.
Gayrinakdi kredide başlangıçta şirkete doğrudan nakit verilmesi şart değildir; banka belirli bir işlem için ödeme yükümlülüğü üstlenir. Taahhüdün nakde dönüşebileceği koşullar, vade ve komisyonlar önemlidir. Kullanılan risk ile kredi limiti farklı kavramlardır.
Söz gelimi işletmenin bir ihale için verdiği banka teminat mektubu bulunabilir. Mektup kapsamında ödeme talebi doğması, nakit ihtiyacını ve bankaya karşı yükümlülükleri değiştirebilir. Bu nedenle yalnızca mevcut nakit kredi bakiyelerine bakmak toplam finansal riski eksik gösterir.
FYY hazırlığında teminat mektubu, akreditif ve benzeri riskler ilgili belgeleriyle ayrı listelenir. Ölçek hesabında hangi tutarın ve hangi tarihli verinin esas alınacağı uygulanabilir çerçeveye göre tespit edilir. Olası nakde dönüşüm, nakit akışı senaryolarında ayrıca değerlendirilmelidir.
