Belirli dönemde işletmeye giren ve işletmeden çıkan paranın hareketidir. Kâr eden bir şirket dahi kredi taksitlerini ödeyecek nakde zamanında sahip olmayabilir.
Nakit akışı, satış veya kâr tutarıyla aynı gösterge değildir. Vadeli satışlar henüz tahsil edilmemiş olabilir; buna karşılık ücret, vergi ve kredi taksitleri için ödeme zamanı gelmiş olabilir. Faaliyet, yatırım ve finansman hareketleri ayrı izlenerek paranın kaynağı anlaşılır.
Örneğin sezonluk çalışan bir işletmenin yıl toplamında yeterli geliri olsa da düşük satış aylarında nakdi azalabilir. Eşit taksitli bir kredi bu dönemde baskı yaratır. Tahsilat takvimi ile zorunlu ödemeler yan yana konularak açığın hangi tarihte oluştuğu belirlenir.
FYY planında borç servisine ayrılabilecek nakit, işletmenin çalışması için gereken kaynak korunduktan sonra ayrıca hesaplanır. Yeni kredi veya varlık satışı gibi tek seferlik girişler düzenli gelirden ayrılır. Tahminler gerçekleşmelerle karşılaştırılarak ödeme planının sürdürülebilirliği izlenir.
