Bir şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini karşılamak için kullanabileceği nakit ve kolayca nakde dönüşebilen kaynakların durumudur.
Likidite, şirketin varlık toplamından veya uzun vadeli kârlılığından farklı bir konudur. Varlıkların ne kadar hızlı ve hangi değerle nakde çevrilebildiği önemlidir. Vadesi gelen borçlar ile kullanılabilir kaynakların zaman açısından eşleştirilmesi gerekir.
Örneğin değerli bir taşınmaza sahip olan işletmenin ücret ödemesi için birkaç gün içinde nakde ihtiyacı olabilir. Taşınmazın satışı aylar sürecekse bu varlık kısa vadeli açığı hemen kapatmaz. Tahsil edilebilir alacaklar ve serbest banka bakiyeleri ayrıca incelenir.
FYY hazırlığında kısa vadeli nakit planı, cari oran gibi göstergelerle birlikte değerlendirilir. Kullanılmamış kredi limitleri koşulsuz hazır para sayılmaz. Tahsilat gecikmesi veya beklenmeyen ödeme karşısında ne kadar hareket alanı bulunduğu görülerek yeni borç planının dayanıklılığı araştırılır. Uygulama koşulları işlem özelinde kontrol edilir.
